Налогообложение в Испании осуществляется на трех уровнях: государственном, региональном и местном, что свидетельствует о возможности сочетания государственных интересов с интересами автономных областей и даже провинций.
Налог на недвижимость устанавливается в зависимости от кадастровой стоимости, определяемой на государственном уровне. Мэрии и муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налогов в рамках существующих лимитов - от 0,4% до 1% (в Мадриде ставка составляет 0,4% кадастровой стоимости недвижимости; в Барселоне - 0,9%).
Затраты на содержание недвижимости.
1. Налог на недвижимость - IBI - выплачивается раз в год. Сумма зависит от качества жилья:
- квартиры - в среднем, от 100 до 500 € в год
- виллы - в среднем, от 300 до 2000 € в год. Сумма зависит не только от занимаемой площади, но во многом от места и прочих факторов. Земля в популярном месте стоит дороже, чем на отдаленной финке.
2. Communidad - оплата за содержание в комплексе: чистка бассейна, содержание сада/парка, уборка подъездов. Обойдется от 20 до 100 € в месяц, исключая отдельные многоэтажки не являющиеся резиденциальными комплексами и виллы с собственными парками и бассейнами.
3. Коммунальные платежи - согласно счетчику.
Например трехспальные апартаменты с гостиной, просторной кухней, 2 ванными (4-комнатная квартира по российским меркам) - площадью 110 кв. м. в резиденциальном комплексе с бассейном, парком и подземным гаражом:
- электричество ~ 50 € в месяц
- газ ~ 25 € в месяц
- вода + мусор ~ 30 € в месяц.
Если в квапартаментах никто не живет, оплат по счетчику нет.
Оплачивается обычно - раз в 2 месяца.
Налогообложение при оформлении сделок
Единоразовые налоги и расходы при приобретении недвижимости в Испании являются наиболее значимыми. Налогообложение сделок с новой и вторичной недвижимостью несколько различаются. Все взимаемые налоги и сборы непосредственно зависят от стоимости приобретаемой недвижимости. За базу для расчета налога всегда принимается сумма, указанная в Эскритуре.
Едиными для новой и вторичной недвижимости являются:
- нотариальный сбор (Notario)
- регистрационный сбор при внесении данных нового владельца недвижимости в Регистр собственности (Registro)
- сбор на делопроизводство (Gestoria)
- местный налог (Plus Valia), основывается на оценке роста стоимости недвижимости на момент её продажи.
Сумму налогового сбора указывает Мэрия (Ayuntamiento) в соответствующем предписании. Покупатель новой недвижимости должен платить этот налог, так как земля, на которой располагается дом или другое жилье, также является недвижимостью. Налог платится за земельный участок.
Plus Valia примерно составляет 0.5% от стоимости недвижимости, для новой соответственно 0.5% от стоимости земли.
Различия для новой и вторичной недвижимости являются:
а) при приобретении новой недвижимости покупателю приходится платить
- налог на добавленную стоимость (Impuesto sobre Valor Anadido. Для любого жилья составляет 7%, для коммерческой недвижимости и свободных от построек земельных участков 16%, для земельных участков предназначенных под застройку в ближайший год 7%. Оплачивается в муниципальных офисах по приёму налогов или через банк;
- налог на документальное оформление юридических актов (Actos Juridicos Documentados, A.J.D.), который составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, уплачивается через банк;
б) при приобретении вторичной недвижимости оплачивается передаточный налог (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, I.Т.Р.), составляет 6% от стоимости недвижимости, оплачивается в Совете по Экономике и Финансам.
Таблица зависимости примерной суммы налоговых и других выплат от стоимости недвижимости:
Единые выплаты для новой и вторичной недвижимости
| Стоимость | Notaria | Registro | Gestoria | I.V.A 7% | A.J.D. 0.5% | Всего, Новая недвижимость | I.T.P. 6% | Plus Valia | Всего, Вторичная недвижимость |
| 50 000€ | 347€ | 115€ | 139€ | 3 500€ | 250€ | 4 351€ | 3 000€ | 250€ | 3 851€ |
| 80 000€ | 386€ | 144€ | 165€ | 5 600€ | 400€ | 6 696€ | 4 800€ | 400€ | 5 896€ |
| 100 000€ | 408€ | 160€ | 180€ | 7 000€ | 500€ | 8 248€ | 6 000€ | 500€ | 7 248€ |
| 150 000€ | 460€ | 196€ | 215€ | 10500€ | 750€ | 12 121€ | 9 000€ | 750€ | 10 621€ |
| 180 000€ | 489€ | 216€ | 234€ | 12600€ | 900€ | 14 439€ | 10800€ | 900€ | 12 639€ |
| 200 000€ | 507€ | 229€ | 246€ | 14000€ | 1000€ | 15 982€ | 12000€ | 1000€ | 13 982€ |
* — не указан налог Plus Valia, так как его сумма для новой недвижимости является незначительной. Например, для виллы стоимостью 200.000€ этот налог составит 250€.
Налогообложение в Испании.
Налог на недвижимое имущество (IBI)
взимается ежегодно с собственников имущества, а так же с лиц, обладающих вещными правами в отношении объектов данного вида имущества, в размере 0,3 % — 0,4 % от стоимости (в соответствии с Кадастром) недвижимого имущества.
Налог с продаж ценного имущества и правового оформления документов.
Продажа недвижимого имущества облагается в размере 7 % от его стоимости; движимого имущества в размере 4 %. Операции связанные с учредительными и иными документами в размере 1 %.
Подоходный налог с физических лиц (IRPF).
Уплачивается у источника выплаты по ставке от 18 % до 48 % в зависимости от размера получаемых доходов.
Основными прямыми и косвенными налогами в Испании являются:
- НДС - в основном по ставке 16%, реже 7% (например, на готовое строительство при покупке нового дома, на общественное питание, туристические услуги), есть и более пониженные ставки.
- Налог на переход собственности (продажа недвижимости со вторых рук) - 7%.
- Налог на юридические задокументированные акты (например, ипотека или учреждение предприятия) - от 0,5% до 1%.
- Подоходный федеральный и автономный налог по прогрессивной ставке.
- Налог с физических лиц на недвижимое имущество - до 2% от кадастровой стоимости жилья в год.
Налоги с нерезидентов в Испании
Все нерезиденты в Испании платят НДС, налог на переход собственности, на юридические задокументированные акты, на автомобили, на недвижимость на общих основаниях.
Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании нет конвенции об исключении двойного налогообложения, платят налоги как резиденты.
Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения, но при этом не предоставившие справки или не подавшие декларацию о нерезидентности, платят налоги как резиденты. В свою очередь банки, которые оперируют в Испании:
- Удерживают с нерезидентов в Испании 25% от процентов, полученных по текущим, сберегательным и депозитным счетам.
- Удерживают с нерезидентов в Испании 25% от доходов, полученных по операциям со страховками и 35% от операций купли-продажи Инвестиционных фондов и акций.
Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам. Срок подачи - в течение всего года.
Налоговые льготы
Хозяйствующим субъектам предоставляется возможность уменьшить размер суммы, взыскиваемой в форме налога на прибыль, в целях стимуляции деятельности в следующих областях:
- исследований и развития (20 %-40 %);
- экспорта (25 %);
- инвестиций в культуру, кинематограф и издательство книг (20 %-5 %);
- инвестиций в основные средства в целях защиты окружающей среды (10 %);
- профессионального образования (5 %-10 %);
- занятости инвалидов (3133.1027 EUR в год на человека);
Общая сумма применяемых льгот не может превышать 35 %.
Льготы в связи с двойным налогообложением, в случае если доходы организации включают поступления от деятельности за пределами Испании, облагаемые налогом в месте их получения, заключается в возможности вычесть из суммы, удерживаемой в виде налога с организаций и предприятий, меньшую из следующих:
- сумма уплаченного налога того же вида за пределами Испании;
- сумма, которая была бы выплачена, если бы доходы поступили на территории Испании.
В случае если организация получает доходы от нескольких типов деятельности, льготы применяется к общей сумме доходов, полученных на территории одной страны, в свою очередь доходы от деятельности филиалов исчисляются по отдельности.
Если здесь Вы не нашли ответа на свои вопросы, пожалуйста свяжитесь с нами и наши менеджеры помогут и проконсультируют Вас по всем интересующим вопросам в процессе налогообложения при приобретении и содержании недвижимости, вопросам ее обслуживания и затратам на содержание и многое другое.
Мы будем рады Вам помочь.
Дом зарубежной Недвижимости Ника Групп, Nika Group, Недвижимость за рубежом, зарубежная недвижимость | ЮРИДИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО СТРАНАМ | ИСПАНИЯ
